国境を越えた販売者のための税務コンプライアンスガイド: 米国税制の詳細な分析

国境を越えた販売者は、世界市場で事業を展開する際に、さまざまな国の税制に精通している必要があります。特に、税制が複雑で、州ごとに大きな違いがある米国ではそれが重要です。脱税が発覚すると、政府の監査や税金の徴収を受けるだけでなく、法務省に送致されたり、懲役刑に処せられることもあります。したがって、米国で事業を展開する場合、税務コンプライアンスは非常に重要です。

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米国の税制の概要

米国の税制は、連邦、州、地方の 3 つのレベルで構成されており、個人所得税、法人所得税、社会保障税、相続税と贈与税、消費税など、さまざまな種類の税金があります。

法人所得税に関しては、連邦制度と州制度の間に違いがあり、連邦政府は一律 21% の税率を適用していますが、各州は独自の税率と税制を採用しています。

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国境を越えた取引に関わる主な税金の種類

米国の税法によれば、中国の越境電子商取引販売業者は主に法人所得税と州売上税を支払う必要がある。一部の州では法人所得税を課していませんが、企業は総収入額に注意を払う必要があります。

法人税

企業は米国内で店舗を開設したり、集金や支払いなどの活動を行っている限り、法人所得税を申告しなければなりません。今年利益が出なかったとしてもゼロ申告が必要です。

1) 支払いガイドライン

米国の法人所得税は連邦税と州税であり、2回支払う必要があります。連邦税率は 21% で、州税率は州によって異なり、おおよそ 0% から 10% の間です。
6 つの非課税州: ネバダ州、サウスダコタ州、テキサス州、ワシントン州、ワイオミング州、オハイオ州。

2) 州間法人所得税の支払い

「経済的なつながり」はあるのでしょうか？
まず、州は、企業が法人所得税の対象となるかどうかを判断するために、その企業と州との間に十分な「経済的つながり」があるかどうかを判断する必要があります。。経済的結びつきには、州内での企業の物理的な存在または経済活動が含まれます。
課税所得総額を決定する
また、州間法人所得税が発生するかどうかは、州内で発生した課税所得の額と具体的な規制に基づいて決定されます。
たとえばハワイでは、企業の総収入が 10 万ドルを超えるか、注文数が 200 件に達すると、州で所得税を申告する必要があります。

州売上税（Nexus）

企業が米国に登録されているか中国に登録されているかに関係なく、米国で電子商取引を行っている限り、消費者に代わって消費税を徴収する必要があります。米国の売上税は州税であり、州政府とその管轄下の地方政府によって共同で課税され、税率は州ごとに大きく異なります。

1) 税率原則

米国には 52 の州 (特別行政区を含む) があり、各州には遠隔販売の制限と遠隔販売税の支払い期限が異なります。税率の適用には、消費者の受取場所の税率と販売者の出荷場所の税率という 2 つの原則があります。遠隔地の販売者の場合、ほとんどの州では配達場所の原則が適用されます。

以下は、さまざまな課税原則の詳細な図です。

ただし、アラスカ、デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャー、オレゴンの 5 つの州には州の売上税がなく、アラスカのみが地方の売上税の課税を認めていることに注意する必要があります。

2) 州間売上税

州間取引が発生する場合、米国のほとんどの州では消費者の所在地に基づいて包括的な売上税を徴収します。たとえば、消費者がワシントン州に所在する場合、ワシントン州の総合消費税が課されます。しかし、カリフォルニア州、テキサス州、アリゾナ州などの州では、出荷場所に基づいて売上税率を適用しています。

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企業コンプライアンスと税務対応戦略

中国の越境電子商取引企業は、米国の税制の複雑さにどのように対応すべきでしょうか?税務コンプライアンス戦略をいくつか紹介します。

1. 税務計画